利润表与现金流量表的关系现金流量表是公司第三重要的财务报表。它是反映公司在收付实现制下“血液（资金）”流通状况的报表。公司的利润表反映了公司的收入和成本支出，但从公司的实际现金流量来看，公司的收入并不意味着实际收到现金。例如，如果一家公司年末的应收账款比年初增加较多，则说明该公司的部分收入尚未实现现金流入。同样，公司年末应付账款较年初增加较多，表明公司部分采购材料并未支付现金。可见，按照权责发生制编制的利润表不能准确反映公司现金流入和流出情况。一般来说，企业的净利润与经营活动产生的现金流量净额不一致。为了反映企业净利润与经营活动产生的现金流量净额之间的差异及具体原因，现金流量表补充资料列出了将企业净利润调整为企业经营活动产生的现金流量净额的过程和项目。活动。这也是损益表和现金流量表之间最明显的联系。利润表中的“净利润”=现金流量表补充材料中的“净利润”。会计报表之间的关系企业财务报表是反映企业在一定日期或者一定期间的财务状况、经营成果和现金流量的报表。新企业会计准则增加了所有者权益变动表，反映企业所有者权益各项目的增加或减少。财务报表所反映的内容虽然不同，但从形式或内容上来说并不是孤立的，而是不可避免地存在着联系。编制财务报表的目的是向有关各方提供能够反映公司财务状况、经营成果、现金流量等的相关信息。这些财务信息是相互补充、相互渗透的。为了满足不同利益相关者的需求，协调各方利益，企业决策者必须利用财务报表充分了解和掌握有关公司经营能力、偿债能力、盈利能力和发展能力的一切信息，以便及时发现针对存在的问题，采取对策，规划调整市场定位目标和策略，进一步挖掘潜力，为企业经济效益持续稳定增长奠定基础。 1、财务报表之间的内在联系和分析财务报表从外观上看是独立的，各自反映不同的会计要素和相关内容。企业或投资者对被投资企业进行投资时，必须向被投资企业收集信息。可以对投资企业的财务状况、经营成果、现金流量等财务信息进行预测、分析和评价，以确定投资行为。然而，没有任何单一的会计报表能够满足这一需求。只有将财务报表合并在一起，才能对企业做出正确的分析和评价。 （一）资产负债表与利润表的关系。 1、资产负债表与利润表的联系。资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的会计报表。我国会计年度采用公历制度，即以每年12月31日为编制年度会计报表的日期。资产负债表列出静态指标，即某一时刻的财务信息；利润表反映了企业在一定会计期间的经营成果。财务报表。例如，反映某年1月1日至12月31日经营成果的利润表反映的是动态指标，即一定时期的财务信息。

公司的资产如何使用以及使用效率如何，资产负债表和损益表都无法为财务决策提供有用的信息。只有将利润表中的信息与资产负债表中的信息结合起来才能反映公司的资金周转情况。企业的盈利状况和盈利水平，有利于报告使用者判断企业未来的发展趋势，做出正确的经济决策。 2、资产负债表与利润表的关系分析。由于资产负债表和利润表的属性不同，反映的指标不具有可比性。因此，在分析时，有必要将资产负债表中的静态指标转化为动态指标，使资产负债表和利润表有机地结合起来。分析企业的经营能力。经营能力是指企业运用经济资源从事经营活动并获取收入的效率和能力。经营能力分析不仅可以为评价和提高资产利用效率和企业经营管理水平提供依据，而且有助于深入研究企业盈利能力、判断资产流动性。运营能力包括流动资产周转率、固定资产周转率和总资产周转率的分析。 （1）流动资产营运能力分析应收账款周转率。应收账款周转率是指企业一定时期内赊销净额与应收账款平均余额之间的比率。它反映了应收账款的周转速度。计算公式为： 应收账款周转率（次数）=当年赊销净收入/平均应收账款赊销净收入=赊销收入总额-销售退货折价平均应收账款=（年应收账款）期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2 平均应收账款=计算期间天数/应收账款周转率应收账款周转率是评价流动性的财务比率企业应收账款的管理效率。一般来说，应收账款周转率高、平均回收期短，表明企业组织能够较快地收回应收账款，坏账损失风险较低，流动资产流动性良好，短期偿债能力较强；否则，公司的营运资金将在应收账款中过于停滞，影响其正常的资金周转。 存货周转率。存货周转率是指收款公司一定时期内的销售成本与平均存货余额之间的比率。它是衡量企业生产经营各环节库存运作效率的综合指标。计算公式： 库存周转率=销售成本/平均库存平均库存=（期初库存+期末库存）/2 库存周转天数=计算期间天数/库存周转率一般来说，库存周转率越高，库存周转速度越快。速度越快，库存占用的资金水平越低，流动性越强，库存转化为现金或应收账款的速度就越快。因此，增加库存周转率可以提高

如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。7．支付的其他与投资活动有关的现金如投资未按期到位罚款。三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。四、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。五、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”1、净利润该项目根据利润表净利润数填列。2、计提的资产减值准备计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数注：直接核销的坏账损失，不计入。3、固定资产折旧固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。4、无形资产摊销＝无形资产（期初数－期末数）或＝无形资产贷方发生额累计数注：未考虑因无形资产对外投资减少。5、长期待摊费用摊销＝长期待摊费用（期初数－期末数）或＝长期待摊费用贷方发生额累计数6、待摊费用的减少（减：增加）＝待摊费用期初数－待摊费用期末数7、预提费用增加（减：减少）＝预提费用期末数－预提费用期初数8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。9、固定资产报废损失根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。10、财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息11、投资损失（减：收益）＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）12、递延税款贷项（减：借项）＝递延税款（期末数－期初数）13、存货的减少（减：增加）＝存货（期初数－期末数）注：未考虑存货对外投资的减少。14、经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额15、经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）16、其他一般无数据。追问谢谢您的回答，很有用，真心谢谢您！追答不谢，其实我也是复制的！现金流量2113表是财务报表的三个基本5261报告之一，也叫账务状况变动表，所表达4102的是在1653一固定期间（通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。 （一）经营活动现金净流量与净利润比较，能在一定程度上反映企业利润的质量。也就是说，企业每实现1元的帐面利润中，实际有多少现金支撑，比率越高，利润质量越高。但这一指标，只有在企业经营正常，既能创造利润又能盈得现金净流量时才可比，分析这一比率也才有意义。为了与经营活动现金净流量计算口径一致，净利润指标应剔除投资收益和筹资费用。 （二）销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较，可以大致说明企业销售回收现金的情况及企业销售的质量。收现数所占比重大，说明销售收入实现后所增加的资产转换现金速度快、质量高。 （三）分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比较，可大致反映企业帐面投资收益的质量。 现金流量表有助于评价企业支付能力、偿还能力和周转能力； 现金流量表有助于预测企业未来现金流量； 现金流量表有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素；对以权责发生制为基础的会计报表进行了必要的补充，增强会计信息的可比性。2113《小企业会计制度》（十六5261）条：小企业年度财务会计报告，除4102应当包括本制度1653规定的基本会计报表外，还应提供会计报表附注的内容。本制度中规定的基本会计报表是指资产负债表和利润表。企业也可以根据需要编制现金流量表。而不是必须包括现金流量表。谁说不要编制的，要的。三大报表都要。根据《小2113企业会计制度》（十六）条：小企业年度财5261务会计报告4102，除应当包括本制度规1653定的基本会计报表外，还应提供会计报表附注的内容。基本会计报表是指资产负债表和利润表。企业也可以根据需要编制现金流量表。而不是必须包括现金流量表。现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。按小企业会计准2113则，小企业编制的会计报表包括现金流5261量表第七十九条 财务报4102表，是指对小1653企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。小企业的财务报表至少应当包括下列组成部分：（一）资产负债表；（二）利润表；（三）现金流量表；（四）附注。最低0.27元开通文库会员，查看完整内容>原发布者:lanyefeiyang1、资产2113负债表中期末“未分配利润”=损益表中5261“净利润” 资产负债表4102中“未分配利润”的年初数。16532、资产负债表中期末“应交税费”=应交增值税（按损益表计算本期应交增值税） 应交城建税教育附加（按损益表计算本期应交各项税费） 应交所得税（按损益表计算本期应交所得税）。这几项还必须与现金流量表中支付的各项税费项目相等。这其中按损益表计算各项目计算方法如下：①本（上）应交增值税本期金额=本（上）损益表中的“营业收入”×17%－本（上）期进货×17%；②本（上）期营业收入=本（上）期损益表中的“营业收入”金额③本（上）进货金额=本（上）期资产负债表中“存货”期末金额 本（上）期损益表中“营业成本”金额－本（上）期资产负债表中“存货”期初金额④本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期损益表中的“营业税金及附加”⑤本（上）期应交所得税=本（上）期损益表中的“所得税”金额⑥本（上）期应交城建税教育附加=本（上）期应交增值税（7或5% 3%）⑦若是小规模纳税人则以上都不考虑，可以用以下公式：⑧应交增值税=损益表中“营业收入”×3%，（报表中的营业收入是不含税价）。⑨应交城建税教育附加=应交增值税（损益表中“营业收入”×3%）×（7或5% 3%）⑩应交所得税=损益表中的“所得税”金额3、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额－期初金额4、现金流量表中“销售商品现金流量2113表与资产负债表、利润表的关系5261主要表现在现金流4102量的编制方法之中。现金流量表1653的一种编制方法是工作底稿法，即以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金去看一下那会计基础或沙盘模拟上面有写小企业是可以不编制现金流量表的。因为小企业的现金流量往来业务相对于大企业来说是比较少的，所以可以不编制现金流量表。